利得稅兩級稅全面拆解：稅率、計算方法與關聯實體關鍵要點

利得稅兩級稅與利得稅稅率的制度背景與核心概念 香港實行地域來源原則的利得稅制度，企業只需就源自香港的利潤繳稅。自 2018/19 課稅年度起，政府引入利得稅兩級稅（Two-tiered Profits Tax Regime），目的是透過較低首段稅率，減輕中小企的稅負，同時維持香港的國際稅務競爭力。了解這套制度，需要先掌握現行的利得稅稅率及其適用範圍。 在兩級制下，香港公司（法人實體）的標準利得稅稅率為 16.5%，非公司身分（如合夥、獨資）的標準稅率則為 15%。但並非所有應評稅利潤均以該標準稅率徵稅，首 200 萬港元的應評稅利潤，可以適用較低的一級稅率：公司為 8.25%，非公司為 7.5%。超出 200 萬港元以外的利潤，則恢復按標準稅率課稅。這種分段式設計，形成所謂的利得稅兩級稅架構。 例如，一間有限公司如有 150 萬港元應評稅利潤，整筆金額會以 8.25% …